Impuestos cripto de Criptan: cómo importar tus transacciones y preparar tu declaración

La Agencia Tributaria (AEAT) trata las criptomonedas como un activo digital sujeto a tributación. Para los usuarios de Criptan, esto tiene consecuencias concretas — y una particularidad importante respecto al resto de exchanges que operan en España.

Ganancia patrimonial en la base del ahorro

Vender o cambiar criptomonedas en Criptan genera una ganancia patrimonial que tributa en la base del ahorro del IRPF, con tramos progresivos: 19% hasta 6.000€, 21% entre 6.001€ y 50.000€, 23% entre 50.001€ y 200.000€, 27% entre 200.001€ y 300.000€, y 30% a partir de 300.000€ (Ley 7/2024).

Cripto contra cripto: cada conversión es un hecho imponible

En España, cambiar una criptomoneda por otra es una ganancia o pérdida patrimonial en el momento exacto del cambio, exactamente igual que una venta por euros. CoinTracking importa todas tus conversiones de Criptan y calcula la ganancia o pérdida de cada una por separado según FIFO.

Sin exención por tiempo de tenencia

A diferencia de países como Alemania, en España no existe un periodo mínimo de tenencia que deje tus ganancias cripto exentas de tributación. La ganancia tributa igual, sujeta a los mismos tramos progresivos, sin importar cuánto tiempo mantuviste la posición.

Rendimientos de Criptan: tributación como capital mobiliario

Los rendimientos que ofrece Criptan se consideran rendimiento del capital mobiliario y tributan también en la base del ahorro, con el valor de mercado en el momento en que los recibes como referencia — así lo confirma la Dirección General de Tributos en su consulta vinculante V1766-22. Si más adelante vendes o cambias esas monedas, la diferencia respecto a ese valor se calcula de nuevo como ganancia o pérdida patrimonial independiente.

Modelo 721: no aplica a tu Cuenta Custodia estándar

El Modelo 721 es una declaración informativa sobre criptomonedas custodiadas en el extranjero, obligatoria cuando el custodio de tus criptomonedas no es residente fiscal en España ni tiene un establecimiento permanente en territorio español (preguntas frecuentes de la AEAT sobre el Modelo 721). En la mayoría de exchanges internacionales, esto activa la obligación — pero Criptan es la excepción dentro de este conjunto de guías.

La Cuenta Custodia estándar de Criptan (comprar, vender, mantener) se contrata con Criptan Trade, S.L., una sociedad constituida bajo derecho español, con domicilio en Valencia e inscrita en el Registro Mercantil de Valencia. Conforme al art. 8.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014), una entidad constituida conforme a la ley española es, por definición, residente fiscal en España. Esto satisface directamente el criterio de la AEAT: tu custodio es español, así que tu saldo en la Cuenta Custodia no genera obligación de Modelo 721.

Como contrapartida, es la propia plataforma la que reporta a la AEAT: al ser Criptan Trade, S.L. residente en España, está obligada a presentar los Modelos 172 y 173 (declaración informativa de saldos y de operaciones con monedas virtuales, en vigor desde la Orden HFP/886/2023). Esto no sustituye tu obligación de declarar tus ganancias en el Modelo 100 — significa que la AEAT ya dispone de los datos de tu cuenta y puede contrastarlos con tu declaración.

Earn, Savings+ y Cestas: una zona gris que no resolvemos aquí

Los productos de rendimiento de Criptan — Earn, Savings+ y las "Cestas" (cestas de criptomonedas) — no se contratan con Criptan Trade, S.L., sino con una entidad distinta del grupo, Criptan Global, S.A., domiciliada en Panamá. Panamá es, sin duda, "el extranjero" a efectos del Modelo 721 si la relación se caracteriza como custodia de tus claves privadas por un tercero. Pero funcionalmente, en estos productos prestas o depositas tus criptomonedas a cambio de un rendimiento, lo que podría en cambio calificarse como una relación de crédito — una distinción sobre la que no hemos localizado ninguna doctrina de la AEAT o de la DGT. No podemos afirmar que el Modelo 721 aplique a los saldos en Earn, Savings+ o Cestas, ni tampoco que no aplique. Si usas alguno de estos productos, consulta tu situación concreta con un asesor fiscal antes de decidir cómo tratarla. Esto no afecta a la tributación de los rendimientos en sí, que se declaran igualmente como rendimiento del capital mobiliario en tu Modelo 100.

FIFO y compensación de pérdidas

Para calcular tu base de coste, Hacienda exige el método FIFO (primero en entrar, primero en salir). Si en un ejercicio tus pérdidas patrimoniales por criptomonedas superan tus ganancias, el saldo negativo se puede compensar con el saldo positivo de la base del ahorro de los 4 años siguientes (art. 49 LIRPF). CoinTracking aplica esto automáticamente a todo tu historial de Criptan.

Modelo 100 y DAC8

Tus ganancias patrimoniales y rendimientos por productos de Criptan se declaran en el Modelo 100, dentro de tu declaración de la renta (IRPF). A partir de 2026, bajo la directiva europea DAC8, se añade una capa adicional de intercambio de información a nivel de la UE junto con los Modelos 172/173 ya vigentes a nivel nacional.