Impôts crypto eToro : importer vos transactions & générer votre déclaration

eToro compte des millions d'utilisateurs en Europe, dont un grand nombre en France. Pour un particulier résident fiscal français, plusieurs règles s'appliquent, avec une différence essentielle par rapport à l'Allemagne ou l'Espagne.

Le régime des plus-values sur actifs numériques (article 150 VH bis du CGI)

Pour un particulier réalisant des opérations occasionnelles, les plus-values de cession d'actifs numériques relèvent du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), souvent appelé "flat tax", au taux global de 30 % : 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu et 17,2 % au titre des prélèvements sociaux. Depuis l'imposition des revenus de 2023, il est possible d'opter pour l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu si cela s'avère plus favorable. CoinTracking calcule vos plus-values et vous aide à comparer les deux options.

Crypto contre crypto : pas d'imposition immédiate

Contrairement à l'Allemagne ou à l'Espagne, la France ne considère pas la conversion d'une cryptomonnaie en une autre au sein d'eToro comme un fait générateur d'imposition. Aucune plus-value n'est calculée à ce stade. C'est uniquement lors de la conversion en euros — ou de l'achat de biens ou de services avec de la crypto — qu'une plus-value imposable est déterminée, en tenant compte de la valeur globale de votre portefeuille d'actifs numériques. CoinTracking suit toutes vos opérations eToro pour reconstituer précisément le prix d'acquisition global nécessaire à ce calcul.

Actions, ETF et CFD : des règles distinctes des cryptomonnaies

Sur eToro, vous pouvez trader actions, ETF, CFD et cryptomonnaies depuis le même compte, mais tout n'est pas imposé de la même façon. En France, actions, ETF et CFD relèvent de régimes fiscaux qui leur sont propres, distincts de celui des actifs numériques décrit ici. Cette page et le cadre fiscal qu'elle présente concernent exclusivement votre activité en cryptomonnaies sur eToro — pour vos opérations sur actions, ETF ou CFD, faites vérifier les règles applicables par un expert-comptable.

Franchise de 305 € pour les cessions annuelles

Si le montant total de vos cessions d'actifs numériques au cours de l'année n'excède pas 305 €, vous êtes exonéré d'impôt sur la plus-value réalisée. Ce seuil s'apprécie sur l'ensemble de vos cessions de l'année, tous supports confondus — pas seulement celles effectuées via eToro. Au-delà de 305 €, c'est la totalité de la plus-value de l'année qui devient imposable, et non la seule fraction dépassant le seuil.

Déclaration : formulaires 2086 et 2042-C

Les plus-values de cession d'actifs numériques se déclarent sur le formulaire n° 2086, qui détaille chacune de vos cessions imposables de l'année. Le résultat est ensuite reporté sur la déclaration complémentaire de revenus 2042-C. CoinTracking calcule ces montants à partir de votre historique eToro et génère les données nécessaires à ces formulaires.

Formulaire 3916-bis : déclarer votre compte eToro à l'étranger

eToro (Europe) Ltd, l'entité qui héberge les comptes des utilisateurs de l'UE, est domiciliée à Chypre (régulée par la CySEC). Aucune entité eToro résidente fiscale en France n'est connue à ce jour : un compte crypto détenu via eToro est, pour un résident fiscal français, un compte détenu à l'étranger, soumis à l'obligation déclarative du formulaire 3916-bis.

Vérifiez néanmoins l'entité exacte qui gère votre compte dans les conditions générales d'utilisation ou les informations légales de votre compte eToro, au cas où la structure évoluerait. L'absence de déclaration expose à une amende de 750 € par compte non déclaré, portée à 1 500 € lorsque la valeur du compte dépasse 50 000 € à un moment quelconque de l'année.

DAC8 — eToro transmettra vos données dès 2026

Dans le cadre de la directive européenne DAC8 (applicable à partir du 1er janvier 2026), eToro devra transmettre à l'administration fiscale compétente de l'UE les données de vos transactions crypto — volumes échangés, produits de cession, types d'actifs et identification de l'utilisateur. Ces données seront ensuite partagées avec l'administration fiscale de votre pays de résidence. Un écart entre ce qu'eToro déclarera et ce que vous aurez vous-même déclaré sera détectable par le fisc.

Trading habituel ou professionnel : le régime BIC

Un trading crypto exercé de façon habituelle ou dans des conditions assimilables à une activité professionnelle peut relever du régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) plutôt que du PFU applicable aux particuliers. L'appréciation dépend de critères propres à chaque situation. Si vous tradez fréquemment ou en volumes importants sur eToro, faites évaluer votre situation par un expert-comptable ou un conseiller fiscal.