Impuestos cripto de Coinbase: cómo importar tus transacciones y preparar tu declaración

Coinbase cuenta con decenas de millones de usuarios en todo el mundo, muchos de ellos en España. La Agencia Tributaria (AEAT) trata las criptomonedas como un activo digital sujeto a tributación, con varias reglas concretas para cualquier usuario de Coinbase.

Ganancia patrimonial en la base del ahorro

Vender o cambiar criptomonedas en Coinbase genera una ganancia patrimonial que tributa en la base del ahorro del IRPF, con tramos progresivos: 19% hasta 6.000€, 21% entre 6.001€ y 50.000€, 23% entre 50.001€ y 200.000€, 27% entre 200.001€ y 300.000€, y 30% a partir de 300.000€ (Ley 7/2024). Cada tramo de tu ganancia tributa al tipo que le corresponde, no toda la ganancia al tipo más alto que alcances.

Cripto contra cripto: cada conversión en Coinbase es un hecho imponible

En España, cambiar una criptomoneda por otra es una ganancia o pérdida patrimonial en el momento exacto del cambio, exactamente igual que una venta por euros. En Coinbase, esto se aplica en particular a la función "Convert", que permite cambiar directamente una cripto por otra: cada conversión realizada con esta función genera un hecho imponible propio, sin necesidad de pasar por euros. CoinTracking importa todas tus conversiones de Coinbase y calcula la ganancia o pérdida de cada una por separado según FIFO.

Sin exención por tiempo de tenencia

A diferencia de países como Alemania, en España no existe un periodo mínimo de tenencia que deje tus ganancias cripto exentas de tributación. Da igual si vendiste o cambiaste al día siguiente de comprar o después de varios años: la ganancia tributa igual, sujeta a los mismos tramos progresivos de la base del ahorro.

Tributación de Coinbase Earn y del staking

Las recompensas de Coinbase Earn y de staking se consideran rendimiento del capital mobiliario y tributan también en la base del ahorro, con el valor de mercado en el momento en que las recibes como referencia — así lo confirma la Dirección General de Tributos en su consulta vinculante V1766-22. Si más adelante vendes o cambias esas monedas, la diferencia respecto a ese valor se calcula de nuevo como ganancia o pérdida patrimonial independiente.

FIFO como método de cálculo obligatorio

Para calcular tu base de coste, Hacienda exige el método FIFO (primero en entrar, primero en salir): se considera que las primeras monedas que compraste son las primeras que vendes o cambias. CoinTracking aplica esto automáticamente a todo tu historial de Coinbase.

Compensación de pérdidas a 4 años

Si en un ejercicio tus pérdidas patrimoniales por criptomonedas superan tus ganancias, el saldo negativo se puede compensar con el saldo positivo de la base del ahorro de los 4 años siguientes (art. 49 LIRPF).

Modelo 100, Modelo 721 y DAC8

Tus ganancias patrimoniales cripto y rendimientos por staking o Earn se declaran en el Modelo 100, dentro de tu declaración de la renta (IRPF).

Además existe una obligación informativa separada para las criptomonedas custodiadas en el extranjero: el Modelo 721. Según las preguntas frecuentes de la AEAT, la obligación se activa cuando el custodio de tus criptomonedas no es residente fiscal en España ni tiene un establecimiento permanente en territorio español — el criterio es la residencia fiscal del custodio, no si la plataforma figura en algún registro de proveedores de servicios de criptoactivos. Para Coinbase, esto está acreditado, no es una suposición: Coinbase ha consolidado todas sus licencias nacionales de proveedor de servicios de criptoactivos (Alemania, Francia, Irlanda, Italia, Países Bajos y España) en una única autorización CASP concedida por el regulador luxemburgués (CSSF) a Coinbase Luxembourg S.A. desde la consolidación MiCA de junio de 2025. No existe, por tanto, ninguna entidad de Coinbase residente fiscal en España que custodie las criptomonedas de sus usuarios, y el Modelo 721 te aplica si usas Coinbase. Si tu saldo conjunto de criptomonedas en Coinbase supera los 50.000€ a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente.

A partir de 2026, bajo la directiva europea DAC8, Coinbase deberá reportar los datos de tus transacciones cripto a la autoridad fiscal competente de la UE, que los compartirá con la Agencia Tributaria española. Una discrepancia entre lo que Coinbase reporte y lo que tú hayas declarado será detectable por Hacienda.