Impôts crypto Coinbase : importer vos transactions & générer votre déclaration

Coinbase compte des dizaines de millions d'utilisateurs dans le monde, dont un grand nombre en France. Pour un particulier résident fiscal français, plusieurs règles s'appliquent.

Le régime des plus-values sur actifs numériques (article 150 VH bis du CGI)

Pour un particulier réalisant des opérations occasionnelles, les plus-values de cession d'actifs numériques relèvent du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), souvent appelé "flat tax", au taux global de 30 % : 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu et 17,2 % au titre des prélèvements sociaux. Depuis l'imposition des revenus de 2023, il est possible d'opter pour l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu si cela s'avère plus favorable. CoinTracking calcule vos plus-values et vous aide à comparer les deux options.

Crypto contre crypto : pas d'imposition

La France ne considère pas un échange crypto-contre-crypto comme un fait générateur d'imposition. Sur Coinbase, la fonctionnalité "Convert" permet d'échanger directement une crypto contre une autre : ces conversions ne déclenchent aucune imposition, quel que soit leur nombre. C'est uniquement au moment de la conversion en euros (ou de l'achat de biens ou de services avec de la crypto) qu'une plus-value imposable est déterminée, calculée sur la base du prix d'acquisition global de votre portefeuille d'actifs numériques.

Cette règle ne dispense toutefois pas de suivi : pour calculer correctement la plus-value le jour où vous convertissez en euros, il faut connaître le prix d'acquisition global de l'ensemble des cryptos qui composent votre portefeuille à ce moment-là. C'est précisément ce que CoinTracking fait automatiquement : chaque trade, chaque conversion et chaque revenu Coinbase est enregistré pour reconstituer ce prix d'acquisition en continu.

Franchise de 305 € pour les cessions annuelles

Si le montant total de vos cessions d'actifs numériques au cours de l'année n'excède pas 305 €, vous êtes exonéré d'impôt sur la plus-value réalisée. Ce seuil s'apprécie sur l'ensemble de vos cessions de l'année, tous supports confondus — pas seulement celles effectuées via Coinbase. Au-delà de 305 €, c'est la totalité de la plus-value de l'année qui devient imposable, et non la seule fraction dépassant le seuil.

Déclaration : formulaires 2086 et 2042-C

Les plus-values de cession d'actifs numériques se déclarent sur le formulaire n° 2086, qui détaille chacune de vos cessions imposables de l'année. Le résultat est ensuite reporté sur la déclaration complémentaire de revenus 2042-C. CoinTracking calcule ces montants à partir de votre historique Coinbase et génère les données nécessaires à ces formulaires.

Formulaire 3916-bis : obligatoire pour votre compte Coinbase

Le test légal posé par l'article 1649 bis C du CGI porte sur l'entité juridique qui contracte réellement avec vous : si elle est établie en France, votre compte n'est pas, au sens fiscal, un compte détenu à l'étranger ; si elle est établie à l'étranger, l'obligation déclarative s'applique. Pour Coinbase, cette question est désormais tranchée sans ambiguïté.

Depuis la consolidation MiCA du 20 juin 2025, le compte Coinbase.com standard est géré par deux entités, toutes deux établies hors de France : Coinbase Luxembourg S.A. pour le volet crypto, agréée en tant que prestataire de services sur crypto-actifs (CASP) par la CSSF luxembourgeoise et passportée vers la France (elle figure à ce titre sur la liste blanche de l'AMF), et Coinbase Ireland Limited pour le volet fiat/EUR, établissement de monnaie électronique agréé par la Central Bank of Ireland (n° d'enregistrement C188493). L'ancien enregistrement PSAN français obtenu par Coinbase en 2023 a été remplacé par cet agrément luxembourgeois : il n'existe aujourd'hui aucune entité Coinbase résidente fiscale française — à la différence de Binance, qui dispose de Binance France SAS.

L'article 1649 bis C du CGI s'applique donc sans réserve : la déclaration 3916-bis est obligatoire pour votre compte Coinbase.com. L'absence de déclaration expose à une amende de 750 € par compte non déclaré, portée à 1 500 € lorsque la valeur du compte dépasse 50 000 € à un moment quelconque de l'année.

Deux produits Coinbase restent en dehors de cette analyse et n'ont pas été vérifiés : Coinbase Wallet (wallet en self-custody, qui ne fonctionne pas comme un compte géré par un établissement régulé au sens classique) et Coinbase Prime / Coinbase Exchange (offres institutionnelles). Si vous utilisez l'un de ces produits, vérifiez séparément l'entité contractante dans ses propres conditions générales avant de conclure à une obligation identique.

DAC8 — Coinbase transmettra vos données dès 2026

Dans le cadre de la directive européenne DAC8 (applicable à partir du 1er janvier 2026), les plateformes crypto comme Coinbase devront transmettre à l'administration fiscale compétente de l'UE les données de vos transactions — volumes échangés, produits de cession, types d'actifs et identification de l'utilisateur. Ces données seront ensuite partagées avec l'administration fiscale de votre pays de résidence. Un écart entre ce que Coinbase déclarera et ce que vous aurez vous-même déclaré sera détectable par le fisc.

Trading habituel ou professionnel : le régime BIC

Un trading crypto exercé de façon habituelle ou dans des conditions assimilables à une activité professionnelle peut relever du régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) plutôt que du PFU applicable aux particuliers. L'appréciation dépend de critères propres à chaque situation. Si vous tradez fréquemment ou en volumes importants sur Coinbase, faites évaluer votre situation par un expert-comptable ou un conseiller fiscal.